GESTIÓN Y PLANIFICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Y PROTOCOLO FAMILIAR
Índice
0. Conceptos fundamentales de derecho sucesorio.
1. Aspectos generales. Ámbito territorial.
1.1. Concepto, relaciones con otros Impuestos
1.2. Relaciones entre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.3. Ámbito territorial del Impuesto
1.3.1. Aplicación internacional
1.3.2. Regímenes forales
1.4. Régimen Común. Puntos de Conexión
1.4.1. La residencia habitual del causante y la vecindad civil como factor importante en la sucesión
1.5. Check list
2. Hecho imponible.
2.1. Aspectos Generales
2.1.1. Herencias
2.1.2. Donaciones
2.1.3. Seguros de vida
2.1.4. Presunciones de hechos imponibles
2.2. Check list
3. Sujetos pasivos.
3.1. Sujeto Pasivo. Aspectos Generales
3.2. Obligación Personal y Obligación Real de Contribuir
3.3. El Concepto de Residencia Habitual
3.4. Tratamiento de los Funcionarios del Estado Español en el Extranjero
3.5. Responsables
3.5.1. Responsables subsidiarios
3.5.2. Responsables solidarios
3.6. Check list
4. Base imponible.
4.1. Herencias
4.1.1. La adición de bienes
4.1.2. Cargas, deudas y gastos deducibles
4.1.3. Ajuar doméstico
4.1.4. Seguros de vida
4.2. Donaciones
4.2.1. Cargas y deudas deducibles
4.3. Comprobación de Valores
4.4. Regímenes de Determinación de la Base Imponible
4.5. Check list
5. Base liquidable.
5.1. Reducciones por parentesco
5.2. Reducciones en seguros
5.3. Reducciones de la empresa familiar y vivienda habitual
5.3.1. Adquisición de una empresa individual y de un negocio profesional
5.3.2. Adquisición de participaciones en entidades
5.3.3. Adquisición de vivienda habitual
5.4. Bienes objeto de dos o más transmisiones mortis causa
5.5. Bienes integrantes del patrimonio histórico
5.6. Check list
6. Deuda tributaria.
6.1. Tarifa
6.2. Cuota Tributaria
6.2.1. Reducción de la cuota tributaria
6.2.2. Causahabiente desconocido
6.2.3. El patrimonio preexistente
6.2.4. Otros componentes de la deuda tributaria
6.3. Check list
7. La doble imposición internacional en el Impuesto sobre Sucesiones.
7.1. La doble imposición
7.2. Check list
8. Devengo y prescripción.
8.1. El Devengo en las Adquisiciones Mortis causa
8.2. El Devengo en las Donaciones y otras Transmisiones Lucrativas Inter Vivos
8.3. El Devengo Diferido
8.4. La Prescripción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.5. Interrupción de la Prescripción
8.6. Check list
9. Normas especiales.
9.1. El Usufructo y la Nuda Propiedad
9.1.1. La Nuda propiedad, mecánica de liquidación
9.1.2. La consolidación del dominio
9.1.3. Casos especiales de usufructo y nuda propiedad
9.2. Los Derechos de Uso y Habitación
9.3. Sustituciones, Reservas, Fideicomisos e Instituciones Sucesorias Forales
9.3.1. Las sustituciones
9.3.2. Fideicomisos y sustituciones fideicomisarias
9.3.3. Reservas
9.3.4. Instituciones sucesorias forales
9.4. Partición y Excesos de Adjudicación
9.4.1. Renuncia a la herencia
9.5. Donaciones Especiales y Acumulación
9.6. Check list
10. Gestión tributaria. Obligaciones formales.
10.1. Declaración Tributaria
10.2. Plazos
10.3. La Autoliquidación
10.4. Deber de Colaboración y responsabilidad subsidiaria
10.5. Consultas
10.6. Lugar de Presentación de los Documentos
10.6.1. Competencia Territorial
10.7. Tramitación de las Declaraciones
10.8. El Presentador
10.9. Liquidación del Impuesto
10.9.1. Declaración-Liquidación del Impuesto
10.9.2. Términos
10.9.3. Notificación y contenido de la declaración
10.9.4. Clases de liquidación
10.10. La Actividad Comprobadora e Investigadora de la Administración
10.11. El Pago del Impuesto
10.11.1. Plazos
10.11.2. Medios de pago
10.11.3. Aplazamientos y fraccionamientos de pago
10.12. Check list
11. Infracciones y sanciones.
11.1. Régimen Sancionador en la Ley General Tributaria
11.2. Los Intereses de Demora
11.3. El Delito Fiscal
11.4. Check list
12. La planificación fiscal en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
12.1. Planificación fiscal de la sucesión mortis causa
12.1.1. Distribución de la herencia para lograr rebajar su coste fiscal
12.1.2. Preparar el patrimonio para conseguir aprovechar al máximo las ventajas fiscales
12.2. Transmisión del patrimonio en vida
12.2.1. Donación de bienes
12.2.2. Cesión en vida de determinados bienes o derechos a los herederos
12.3. Transmitir parte del patrimonio en vida y parte por herencia
12.4. Planificación fiscal internacional: los paraísos fiscales
12.5. Especialidades de las distintas Comunidades Autónomas
12.6. Check list
13. Protocolo familiar.
13.1. ¿Qué es el protocolo familiar?
13.2. Como y en que momento es conveniente redactar el protocolo familiar
13.3. Las negociaciones, la figura del mediador
13.4. Estudio de la problemática de la empresa y redacción de los pactos del protocolo familiar
13.4.1. Estudio de las características de la empresa previo a los pactos
13.4.2. Negociaciones para redactar los pactos
13.5. Redacción del protocolo familiar
13.5.1. Estructura del Protocolo familiar
13.5.2. Pactos más habituales del protocolo familiar
13.6. Publicidad del Protocolo Familiar
13.7. Utilidad del protocolo familiar
13.8. El protocolo familiar como minimizador de los problemas del cambio generacional
13.9. Check list
14. Modelo de protocolo familiar.
15. Casos prácticos Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
15.1. Supuestos de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Ejemplo 1. Liquidación de IS y D y acumulación de donaciones
Ejemplo 2. Sucesión mortis causa de no residentes
Ejemplo 3. Sucesión con donación previa
15.2. Supuestos de planificación de herencia
Ejemplo 4. Distribución de la herencia en legados
Ejemplo 5. Productos financieros. Seguros
Ejemplo 6. Vivienda habitual
Ejemplo 7. Usufructo vitalicio
